Регистрация филиала / представительства / обособленного подразделения

Ваш бизнес успешен, растут временные и трудовые затраты на его обеспечение. Проблем, которые требуют незамедлительного разрешения, все больше, а времени все меньше. Создание обособленного подразделения, филиала или представительства стало насущной проблемой? Компания «БАЛИОТ» готова помочь Вам решить эту задачу.

Схема работы с нами

1. Звоните нам или оставляете заявку на сайте.
2. Предоставляете пакет необходимых документов любым удобным для Вас способом (подъезжаете к нам в офис, направляете документы по электронной почте или заказываете доставку через нашего курьера).
3. Мы готовим необходимый комплект документов (возможна подготовка документов в Вашем присутствии, или Вы можете подъехать к согласованному времени).
4. Мы регистрируем обособленное подразделение в ИФНС или в Минюсте и выдаем Вам документы.
5. Ваше обособленное подразделение готово.

На определенном этапе развития у организации возникает потребность создания обособленных структурных подразделений. Обычно это вызвано расширением сферы деятельности или оптимизацией управленческих процессов. Для выбора верной формы структурных подразделений необходимо понимать разницу в правах и обязанностях, которыми они будет обладать.

Создание и регистрация обособленного подразделения регламентируется Гражданским кодексом РФ (статья 55) и Налоговым кодексом РФ (статьи 11, 23, 83).

Варианты создания филиалов / представительств / обособленных подразделений (без статуса филиала или представительства)

Для начала проясним, что и филиал, и представительство это разновидность обособленных подразделений, у которых разный статус и полномочия. Просто обособка, без статуса филиала или представительства, используется лишь для налогового учета, не требует прохождения процедуры регистрации и не отражается в ЕГРЮЛ.

1. Филиал организации обладает самыми широкими юридическими полномочиями. Согласно ст. 55 ГК РФ филиалом является обособленное подразделение юридического лица, расположенное вне места его нахождения и осуществляющее все его функции или их часть, в том числе функции представительства.

Чтобы создать филиал необходимо внести изменения в ЕГРЮЛ и по желанию в учредительные документы (дополнить Устав).

2. Представительство - обособленное подразделение юридического лица, расположенное вне места его нахождения, которое представляет интересы юридического лица и осуществляет их защиту (55 ГК РФ). Таким образом, представительство организации обладает менее широкими полномочиями, чем филиал.

Для создания представительства тоже необходимо внести сведения о нем в ЕГРЮЛ. С 2014 компании больше не обязаны вносить данные о представительстве (филиале) в Устав, но при желании организация может отразить изменения и в учредительных документах.

3. Обособленное подразделение организации по налоговому законодательству (без статуса филиала или представительства) не требует внесения сведений в ЕГРЮЛ и используется только для налогового учета. Постановка на учет в налоговых органах обособленного подразделения происходит на основании сообщения, поданного организацией в свою налоговую. Сообщение может быть подано лично, по доверенности, по почте или по ТКС с помощью электронной цифровой подписи.

Согласно п.2 ст. 11 НК РФ обособленное подразделение организации — любое территориально обособленное от нее подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места. Признание обособленного подразделения организации таковым производится независимо от того, отражено или не отражено его создание в учредительных или иных организационно-распорядительных документах организации, и от полномочий, которыми наделяется указанное подразделение. Рабочее место считается стационарным, если оно создается на срок более одного месяца.

Необходимо знать! Организация может создавать филиалы и представительства, опираясь на решение общего собрания участников организации. Представительства и филиалы компании не являются юр. лицами. Они наделяются имуществом, создавшим их юридическим лицом, и действуют на основании утвержденных им положений. Руководство представительства или филиала назначается юр. лицом и действует на основании его доверенности. Заявление об открытии филиала/представительства подается в регистрирующий орган по месту нахождения головной организации (не обособки!) в течение 3-х дней с момента принятия решения о создании подразделения.

Самостоятельная регистрация обособленного подразделения отнимает много времени, требуя тщательной подготовки документов. Если Вы все-таки решили пройти регистрацию самостоятельно, в помощь Вам мы предлагаем пошаговую инструкцию для этой процедуры.

Шаг 1. Подготовка документов

1. Определиться с видом обособленного подразделения.
2. Определиться с юридическим адресом обособленного подразделения.
3. Выбрать название филиала (обособленного подразделения).
4. Назначить руководителя и главного бухгалтера. Выдать доверенность, удостоверяющую полномочия руководства филиала.
5. Для государственной регистрации сведений о филиалах или представительствах в ЕГРЮЛ и учредительных документах юр. лица необходимо:

• заполнить заявление о государственной регистрации изменений, вносимых в ЕГРЮЛ и при необходимости в учредительные документы юридического лица. Теперь все эти изменения в одной форме P В заявлении 13014 нужно заполнить: титульный лист, лист Л (сведения о филиале/представительстве) и лист Н (сведения о заявителе);

Подпись руководителя головной организации в заявлении должна быть заверена нотариально, документ подписывается в присутствии нотариуса. Скачать новую Форму заявления P13014 можно по ссылке на официальном сайте налоговой;

• решение/протокол о создании филиала / представительства, они должны быть нотариально заверены, если иной способ принятия решений не прописан в уставе ООО (например, в Уставе есть пункт, что принятие решений общим собранием участников общества оформляется составлением протокола, подписывается всеми участниками и не требует нотариального удостоверения). Помимо решения о создании структурного подразделения на общем собрании участников необходимо утвердить положение о филиале/представительстве и отразить это в протоколе;
• новая редакция (или изменения) устава, если принято решение отразить сведения о подразделении в учредительных документах;
• гарантийное письмо на адрес от владельца помещения, в котором будет размещен филиал / представительство;
• Положение о филиале / представительстве, утвержденное головной организацией;
• государственная пошлина 800 руб., если будут внесены изменения в учредительные документы (сформировать квитанцию на уплату госпошлины можно с помощью сервиса "Уплата госпошлины" на сайте налоговой службы").

Обратите внимание! Отличаются реквизиты госпошлины при регистрации филиала или представительства НКО в МинЮсте.

Шаг 2. Подача / Получение документов в ИФНС

Заявитель подает готовый комплект документов в регистрирующий налоговый орган по месту регистрации юр. лица. В случае невозможности подать документы лично, на месте заявителя может быть иное лицо с доверенностью, заверенной нотариально.

После подачи заявитель получает расписку, содержащую следующие сведения: ФИО заявителя, перечень переданных документов и дата, когда нужно будет забрать документы. С этой распиской через 7 рабочих дней заявитель либо уполномоченное лицо получает:

1. лист записи ЕГРЮЛ, если учредительные документы не менялись;
2. лист записи ЕГРЮЛ и новую редакцию (или изменения) Устава, когда данные о представительстве были внесены в учредительные документы.

Шаг 3. Постановка на учет в налоговом органе и фондах филиала или представительства по месту его нахождения

После внесений сведений о филиале/представительстве в ЕГРЮЛ структурное подразделение будет автоматически поставлено на учет в налоговую инспекцию и ПФР по месту нахождения.

Регистрация обособленного подразделения в ФСС необходимо лишь в тех случаях, когда подразделение имеет отдельный расчетный счет и производит выплаты физлицам. В таком случае обособленное подразделение не позднее одного месяца с момента своего создания обязано предоставить заявления и требуемые пакеты документов в территориальное подразделение ФСС по месту нахождения филиала/представительства.

Кроме того, если у филиала/представительства открыт расчетный и счет и подразделение наделено полномочиями производить выплаты сотрудникам, об этом необходимо сообщить в налоговый орган по месту нахождения организации - плательщика страховых взносов в течение одного месяца со дня наделения его соответствующим правом или лишения полномочий, основание – пп. 7 п. 3.4 и п. 7 статьи 23 НК РФ.

Номер формы, предусмотренный для такого сообщения, - КНД 1112536, утверждена Приказом ФНС России от 04.09.2020 N ЕД-7-14/632@. Если не проинформировать налоговую в срок возможен штраф 5 тыс. руб. по п. 1 ст. 129.1 НК РФ, (неправомерное несообщение (несвоевременное сообщение) лицом сведений, которые в соответствии с НК РФ это лицо должно сообщить налоговому органу).

Юридические лица, выплачивающие заработную плату и иные выплаты своим сотрудникам, являются налоговыми агентами по налогу на доходы физических лиц. Налоговые агенты, которые имеют обособленные подразделения, должны перечислять НДФЛ и в бюджет отчитываться по форме 6-НДФЛ как по месту своего нахождения, так же и по месту нахождения всех своих обособленных подразделений.

Ответственность за не постановку на учет обособленного подразделения

Законодательство РФ предусматривает административную (по статье 15.3 КоАП РФ) и налоговую ответственность (п. 1 ст. 126 НК РФ или ст. 116 НК РФ) за следующие нарушения:

• нарушение сроков подачи заявления о постановке на учет обособленного подразделения. Максимальная сумма штрафа при привлечении к административной ответственности составляет 3 тыс. руб., налоговой – 200 руб. по статье 126 или 10 тыс. руб. по статье 116.
• осуществление деятельности без постановки на учет. Налоговая ответственность — до 10% от доходов, полученных обособленным подразделением, но не менее 40 тыс. руб. (ст.116 НК РФ).

Необходимо отметить, что вопрос, по какой статье НК РФ 116 или 126 привлекать к ответственности компании за осуществление деятельности без постановки на учет филиала/представительства, является спорным. Есть письма ФНС от 27.02.2014 г. № СА-4-14/3404 и от 29.06.2017 № СА-4-7/12540@, где, ссылаясь на нормы Налогового кодекса и судебную практику, ведомство настаивает на применении п. 1 ст. 126, то есть штрафа в 200 руб. при несвоевременной постановке на учет обособки. Однако на практике, особенно в регионах, налоговики все еще штрафуют по 116 статье или даже иногда по 129.1 НК РФ.

Порядок учета обособленных подразделений

Постановка на учет в налоговых органах организации по месту нахождения ее обособленных подразделений (за исключением филиала, представительства) осуществляется налоговыми органами на основании сообщений, представляемых (направляемых) этой организацией в соответствии с пунктом 2 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации (п. 4 ст. 83 НК РФ).

Организации обязаны сообщать в налоговый орган по месту нахождения обо всех обособленных подразделениях, созданных на территории РФ (за исключением филиалов и представительств), и изменениях в ранее сообщенных в налоговый орган сведениях о таких обособленных подразделениях:

• в течение одного месяца со дня создания обособленного подразделения российской организации;
• в течение трех дней со дня изменения соответствующего сведения об обособленном подразделении российской организации.

Форма сообщения - приложение N 1 к приказу ФНС России от 04.09.2020 N ЕД-7-14/632@ «Сообщение о создании на территории Российской Федерации обособленных подразделений (за исключением филиалов и представительств) российской организации и об изменениях в ранее сообщенные сведения о таких обособленных подразделениях».

Информация об учёте обособленных подразделений подробно представлена в специальном разделе сайта налоговой службы. Обратите внимание, в разделе представлена ссылка на старую форму сообщения!

Если Вы решили доверить регистрацию обособленного подразделения нашим специалистам, оставьте заявку на сайте info@baliot.ru, или позвоните в офис в рабочее время +7(495)127-73-98. Ознакомиться с ценами на данные услуги можно в нашем прайс-листе.