Нововведения 2020 года в работе ИП на патенте и ЕНВД

Специальные налоговые режимы предоставляют хозяйствующему субъекту возможность минимизировать расходы – как финансовые, так и временные – на ведение бухгалтерского учета и составление налоговой отчетности. Особенно большая выгода достигается при грамотном использовании ПСН (патентной системы налогообложения) и ЕНВД (единого налога на вмененный доход). Поэтому нет ничего удивительного в популярности, которой пользуются у индивидуальных предпринимателей и патент, и вмененка. Важно учитывать изменения, постоянно вносимые в правила применения обоих налоговых режимов. 2020 год не стал исключением из наметившегося тренда.

Условия применения и особенности специальных налоговых режимов для ИП

Базовые правила ПСН и ЕНВД серьезно отличаются. Поэтому целесообразно рассмотреть их более подробно.

Налоговый режим с патентом

ПСН предусматривает разовую выплату стоимости патента, которая заменяет для определенных видов деятельности большую часть налогов – на имущество, на доходы и НДС. Стоимость патента определяется по формуле:

СП = налоговая база * 6%, где

• СП – расчетная стоимость патента;
• налоговая база – сумма возможного дохода предпринимателя, которая рассчитывается на основании нормативных показателей и определяется на уровне субъекта РФ для каждого конкретного вида деятельности;
• 6% - стандартная ставка, которая может быть скорректирована субъектами РФ в сторону уменьшения.

Базовые правила практического использования налогового режима содержатся в главе 26.5 ч. 2 НК РФ. Для применения патента требуется выполнение нескольких обязательных условий:

• регистрация в статусе ИП;
• конкретный вид деятельности (в 2015 году их число равнялось 47, в 2020 – увеличено до 63, самые востребованные – общепит, розничная торговля, бытовые и ремонтные услуги);
• численность наемного персонала, не превышающая 15 человек;
• максимальная выручка – 60 млн. руб. в год.

Для некоторых видов деятельности устанавливаются дополнительные требования. Например, для ИП в сфере общепита и торговли в розницу площадь зала не должна превышать 50 кв. м.

Особенности работы ИП на ЕНВД

Порядок применения вмененки определяется положениями главы 26.3 ч. 2 НК РФ. Основной принцип этого налогового режима – замена базовых налогов на один – ЕНВД. Он рассчитывается по простой формуле:

ЕНВД = налоговая база * 15% - страховые взносы, где

• ЕНВД – итоговый налог на вмененный доход;
• налоговая база – это расчетный показатель, полученный умножением нормативной базовой доходности на какой-то физический показатель деятельности (например, количество работников или торговых мест);
• 15% - налоговая ставка;
• страховые взносы – обязательные перечисления ИП на пенсионную и медицинскую страховку.

Вмененка используется в деятельности как предпринимателей, так и юрлиц. Условия применения ЕНВД для ИП таковы:

• численность сотрудников в пределах 100 человек;
• введение налогового режима на территории муниципалитета;
• определенный вид деятельности.

Ключевые изменения в работе ИП на ПСН и ЕНВД в 2020 году

Правила применения специальных налоговых режимов постоянно дорабатываются. Начиная с 2020 года, и для ЕНВД, и для ПСН вводится новое и очень серьезное ограничение. Оно заключается в исключении из разрешенных видов деятельности розничной торговли тремя категориями товаров, реализация которых предусматривает обязательную маркировку. К ним относятся:

• лекарственные средства;
• обувь;
• одежда и другие изделия, изготовленные из натуральных мехов.

Указанные изменения внесены: для ПСН – в статью 346.43 НК РФ, для ЕНВД – в статью 346.26 этого же законодательного документа. Поэтому ИП, занимающиеся торговлей в розницу перечисленными выше товарами, теряют право на использование патента или вмененки в 2020 году. Плательщики ЕНВД должны перейти на ОСН, предприниматели, использующие патент – выбрать между УСН и ОСН.

Преимущества бухгалтерского аутсорсинга

Грамотное применение специальных налоговых режимов предполагает наличие профессиональных знаний бухгалтера и постоянно отслеживание изменений действующей в России правовой базы. Самый простой способ добиться четкого выполнения требований налогового законодательства – заключить договор со специализированной аутсорсинговой компанией.

Ведение бухучета на условиях аутсорсинга предоставляет несколько значимых преимуществ. Главные из них:

• экономия на создании собственной бухгалтерии, поиске специалистов и оснащении их рабочих мест;
• получение профессиональных услуг бухгалтера;
• прозрачный механизм финансовой ответственности за работу бухгалтерии на аутсорсинге;
• эффективное использование достоинств специальных налоговых режимов;
• привлечение к работе необходимого количества специалистов нужного профиля.

Компания БАЛИОТ предлагает бухгалтерские услуги для ИП, включая работающих на патенте и вмененке предпринимателей. Ведение бухгалтерии осуществляется грамотными специалистами, по доступной цене и в четком соответствии с актуальными требованиями законодательства.