ИП на УСН: особенности применения онлайн-касс

Поэтапно проводимая реформа кассового оборудования допускает льготы в отношении отдельных категорий предпринимателей, однако онлайн касса для ИП на УСН в большинстве случаев является обязательной. Ежегодно увеличивается список видов деятельности и платежей, учет которых необходимо вести с применением фискального оборудования, передающего информацию в ИФНС в постоянном режиме.

Зачем вводят новые фискальные кассы

Техническое оборудование нового поколения облегчает сбор и учет налогов, позволяя сократить количество выездных проверок и одновременно повышает защищенность потребителей услуг. Принципиально эти аппараты отличаются от старых только тем, что блок ЭКЛЗ заменяется более современным программным устройством — фискальным накопителем (ФН), что позволяет:

• записывать, хранить в зашифрованном виде данные о платежных операциях;
• передавать информацию на сервер ФНС в непрерывном режиме через Интернет;
• формировать чеки для покупателя с неизменяемым QR-кодом в электронном виде.

Обязательное применение онлайн касс для ИП на УСН с первого этапа введения закона обусловлено тем, что этот вид налогообложения применяют индивидуальные предприниматели со значительным объемом выручки от реализации товаров и услуг. В круг потребителей их услуг входит не только население, но и организации.

Какие ИП на УСН должны применять новую технику

Контрольно-кассовые аппараты с фискальным накопителем с 2017 года обязательны для всех, кто принимает наличные деньги, проводит платежи с банковских карт, и отвечает следующим условиям.

• С 1 февраля — организации, впервые устанавливающие ККТ (с этой даты налоговая инспекция не регистрирует аппараты старого образца).
• С 1 апреля — предприниматели, осуществляющие продажу алкогольных напитков, в том числе реализующие пиво в точках общепита.
• С 1 июля — все, кто раньше был обязан работать с ККТ, должны поменять их на современные устройства, использование старых наказывается штрафом.

При совмещении нескольких систем налогообложения, например, ЕНВД и УСН, предприниматель должен вести раздельный учет и применять ККТ с фискальным накопителем в части товаров (услуг), облагаемых по «упрощенке». Срок их использования отодвинули до 1 июля 2019 для тех, кто оказывает бытовые услуги непосредственно частным потребителям (№ 337-ФЗ от 27.11.2017). Принадлежность к ним определяется на основании действующих справочников ОКВЭД2 и ОКПД2, заменивших старый классификатор услуг населению (ОКУН), действовавший до 31.12.2016 года.

Из «льготного» списка поэтапно исключаются отдельные виды деятельности. Так, онлайн касса для ИП на УСН с 01.07.2018 года является обязательной, если он принимает работников по трудовому договору и занимается:

• розничной торговлей, в том числе через вендинговые автоматы (за исключением продажи питьевой воды);
• предоставлением услуг в сфере общественного питания;
• выдачей займов физическим лицам — при получении денег в счет погашения выданной суммы.

С июля текущего года через фискальные накопители должны проходить все платежи с использованием электронных средств. Раньше это касалось только банковских карт, а сейчас к ним также относится безналичное перечисление средств через Интернет-банкинг и мобильные приложения.

Порядок перехода на кассы с ФН

1. Проверить, нужна ли онлайн касса для ИП на УСН можно с помощью теста, размещенного на сайте ФНС.
2. Если предприниматель уже использовал ККТ раньше, нужно убедиться, что модель аппарата поддается модернизации (уточнить у производителя).
3. Сравнить расходы на приобретение новой техники и переоборудование. Приобретать можно только оборудование, включенное в реестр ККТ.
4. Заключить договор с ОФД (лицензированная организация, получившая право на передачу данных в базу налоговой службы).
5. Организовать в месте установки оборудования доступ к Интернету по сети или с помощью других средств связи.
6. Зарегистрировать купленный или обновленный аппарат в дистанционном режиме через личный кабинет на сайте ФНС.
7. Провести настройку программного обеспечения, сформировать первичный отчет с реквизитами предприятия и направить его в налоговую инспекцию.
8. После получения карточки регистрации можно начинать работу в обычном режиме.

Штрафы за нарушения и работу без онлайн-кассы

Административная ответственность за нарушение правил применения контрольно-кассовой техники установлена ст. 14.5 КоАП. При этом индивидуальные предприниматели приравниваются к должностным лицам (№ 160-ФЗ от 17.07.2009). Неприменение ККТ влечет наложение штрафных санкций в размере от четверти до половины не проведенной суммы, но не меньше 10 тыс. рублей. При выявлении повторного нарушения деятельность может быть приостановлена на 3 месяца (90 суток). Под этим понимаются разные ситуации:

• фактическое отсутствие аппарата;
• работа без его использования;
• модель отсутствует в реестре ФНС;
• закончился срок действия ФН.

«Неправильная» установка онлайн кассы для ИП УСН наказывается штрафом в размере 3 000 рублей. Это подразумевает пропуск срока постановки техники на учет, опоздание с внесением данных о смене фискального накопителя, технические нарушения, предусмотренные ст.4 №54-ФЗ (отсутствие печати, нарушение заводской пломбы и т.д.).

Ненаправление покупателю электронного чека приравнивается к невыдаче его (или БСО) в бумажной форме и влечет наложение штрафа в размере 2 000 рублей. Строгость налагаемых санкций свидетельствует о том, что ФНС России наметила серьезный и постоянный курс на автоматизацию учета налогов.