13 % НДФЛ у нерезидентов, при каких условиях?

В настоящий момент рынок труда претерпел значительные изменения, особенно в части удаленной работы. Возникали спорные ситуации о налогообложении дистанционных работников, находящихся за пределами Российской Федерации более 183 дней в году. Были отдельные разъяснения Минфина, позволяющие работодателям по прежнему применять ставку по НДФЛ 13 %(15%) для таких сотрудников. С 2024 г. законодатели решили внести уточнения, касающиеся налогообложения нерезидентов, получающих доходы от источников в России, в Налоговый Кодекс.

Теперь официально

Независимо от того, является ли человек налоговым резидентом РФ, применяемая налоговая ставка на доход составит 13% или 15% (п.3, 3.1 ст. 224 НК РФ), если:

• С 1 января 2024 года дистанционные работники получают деньги по трудовому договору от российских компаний (или отделений зарегистрированных в России иностранных компаний). Доход будет считаться от источника в РФ.
• С 1 января 2025 года это же правило распространится на оплату за работы по ГПХ, услуги или права на использование результата интеллектуальной деятельности (РИД) в интернете через российские сетевые адреса или системы. При выполнении хотя бы одного условия:

1.резидентство в РФ;

2.получение денег на российский банковский счет;

3.доход от российских лиц.

Если выплату делает иностранная компания, то она становится налоговым агентом. Если в процессе есть российский посредник (не относящийся к национальной платежной системе), то он берет на себя роль агента. Такие иностранные компании теперь обязаны регистрироваться в налоговом органе РФ и подавать электронную отчетность по НДФЛ.

Важно отметить: с 1 января 2025 года доходы за работу, услуги или права на РИД в интернете, предоставленные за границей, будут признаваться доходами от источника за пределами РФ, если не соответствуют вышеуказанным признакам.

Изменения затронут многих уехавших специалистов, по-прежнему работающих на российский рынок. Рекомендуем обратиться к бухгалтеру для разъяснений и консультации в каждом конкретном случае выплат нерезидентам. Не допустить ошибок при расчете НДФЛ поможет команда «Балиот» info@baliot.ru, +7 (495) 127-73-98.