Ведение бухгалтерского учета в транспортной компании

Бухучет транспортной отрасли, как и любой другой, имеет свою специфику.

Особенности ведения бухучета в транспортной компании

Основные особенности логистики, определяющие ведение бухгалтерского учета транспортной компанией, заключаются в следующем:

• наличие в собственности, лизинге или аренде транспортных средств;
• требуется оформление дополнительных документов (первичных и не только) таких как: товарно-транспортная, железнодорожная или авиагрузовая накладная, путевой лист, коносамент и др.;
• специальные правила по режиму работы и допуска сотрудников транспортно-экспедиционной организации;
• дополнительная налоговая нагрузка в виде транспортного налога;
• не типичные затраты, связанные с оформлением транспортных средств, их страхованием и обслуживанием.

Основные проводки в бухгалтерском учете при грузоперевозках

Отражение в бухучете транспортных услуг будет зависеть от того является грузоперевозка самостоятельной услугой или привязана к договору поставки товара, а возможно и вовсе включена в стоимость продукции.

Рассмотрим первый вариант, доставка оплачивается отдельно и является самостоятельной услугой. В таком случае:

• доходы от перевозки отражаются по Дебету 62, Кредиту 90
• НДС от реализации по Дебету 90, Кредиту 68
• расходы прямые – по Дебиту 90, Кредиту 60, 69, 10, 70
• косвенные затраты – по Дебету 26 Кредиту 76,70-71, 68-69, 60, 10, 04, 02

Когда транспортно экспедиционные услуги включены в стоимость товара, в бухгалтерском учете логистические доходы отдельно не указываются, а затраты, связанные с транспортировкой, отражаются как коммерческие или расходы на продажу товаров. Проводки будут следующими:

• Дебет 44, Кредит 69-70, 60, 10;
• Финансовый результат по Дебету 90, Кредиту

Налогообложение транспортных компаний

Если вы оказываете грузоперевозки автомобильным транспортом как ИП или физлицо, то помимо ОСНО при соблюдении лимитов подойдут следующие режимы:

• патент – доход до 60 млн руб. и не более 15 работников;
• УСН – доход до 150 млн руб. и штат до 100 человек (возможно превышение по выручке до 200 млн руб. по штату до 130 человек по повышенным ставкам налога);
• налог на профессиональных доход – выручка не выше 2,4 млн руб., отсутствие сотрудников.

! Обратите внимание, поскольку патент выдается только на один вид деятельности, то совмещать транспортно-экспедиционные услуги с рекламой (к примеру, размещать на кузове автомобилей плакаты рекламирующие товары, бренды и т.п.) за вознаграждение не получится. В таком случае необходимо воспользоваться УСН и совмещать режимы. Патент для логистики, доходы от рекламы будут облагаться по упрощенной системе.

Также нельзя забывать о том, что в договоре на перевозку местом заключения должен быть регион, где приобрели патент. Так, если патент был приобретен в Москве и предприниматель иногда осуществляет доставку в область, в договоре с заказчиком пропишите – место заключения г. Москва. И тогда не нужно приобретать еще один патент для работы в Московской области.

Для организаций подойдут общий режим и упрощенка. Подробнее о том, какая система будет оптимальна в каждом конкретном случае в нашем материале «Выбор системы налогообложения для ООО и ИП».

Вне зависимости от того в каком качестве вы оказываете услуги по грузоперевозке и какой налоговый режим используете, если на компанию или физическое лицо, установленным образом зарегистрированы транспортные средства необходимо платить транспортный налог. Объекты налогообложения: автомобили, мотоциклы, автобусы, теплоходы, яхты, парусные суда, катера самолеты, вертолеты и другие водные и воздушные транспортные средства (ст. 358 НК РФ). Не признаются объектами пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, которые в собственности, а также на правах хозяйственного ведения или оперативного управления у предприятий или ИП, с основным видом деятельности - пассажирские и (или) грузовые перевозки.

Налоговый период – календарный год, отчетный – квартал. Налог региональный и ставки устанавливают субъекты. Сумма налога к уплате для автомашин определяется как мощность двигателя (измеряемая в лошадиных силах), умноженная на соответствующую ставку.

Ставки для грузовых автомобилей в Москве (с каждой лошадиной силы):

• мощность двигателя до 100 включительно – 15 руб.
• от 101 до 150 – 26 руб.
• от 151 до 200 – 38 руб.
• от 201 до 250 – 55 руб.
• более 250 лошадиных сил – 70 руб.

Закон г. Москвы от 09.07.2008 № 33 (в ред. от 11.11.2020) «О транспортном налоге».

Что включает аутсорсинг бухгалтерии транспортной компании

При заключении договора на бухгалтерское обслуживание с ООО «Балиот» наши клиенты – транспортные компании, в зависимости от специфики бизнеса, получают следующие виды услуг:

1. Подготовка первичных документов (счет на оплату, акт выполненных работ, счет-фактура, товарно-транспортную накладную);
2. Ведение документооборота с поставщиками;
3. Подтверждение 0 ставки НДС при Международной перевозке;
4. Расчет транспортного налога;
5. Постановка на баланс автомобильные средства и расчет амортизации;
6. Проведение лизинговых операций;
7. Начисление заработной платы и налогов.

Стоимость ведения бухучета

Стоимость бухгалтерского аутсорса транспортных компаний специалистами «Балиот» зависит от системы налогообложения, а также наличия транспортных средств и их количества.

• ИП на патенте – от 12000 руб. в месяц;
• УСН 6% – от 15000 руб. в месяц;
• УСН 15% – от 18000 руб. в месяц;
• ОСНО – от 23000 руб. в месяц.