Бухгалтерский учет на маркетплейсах в России

В современном мире онлайн-торговля стала неотъемлемой частью рынка. Работа через маркетплейсы в России имеет свои особенности в плане учета и налогообложения. Ключевые моменты, как организовать бухгалтерский и налоговый учет маркетплейсов в соответствии с законодательством РФ, кратко:

Как вести учет продаж товаров через маркетплейсы

Основная задача - правильное фиксирование операций. Важно учитывать все сделки, включая комиссию маркетплейса, возвраты и скидки.

Договорные особенности при работе с маркетплейсами

Работа с маркетплейсом всегда начинается с заключения договора. Он может предусматривать разные условия по комиссии, возвратам, ответственности сторон. Необходимо четко прописать все детали, чтобы избежать юридических проблем в дальнейшем.

Какую систему налогообложения можно применять при работе с маркетплейсами

В России существуют разные системы налогообложения, и выбор оптимальной зависит от специфики вашего бизнеса. Для малого бизнеса часто выбирают УСН, поскольку это упрощает учет и снижает налоговую нагрузку.

Бухгалтерский учет при работе с маркетплейсами

Важно разделять операции, связанные с продажами на маркетплейсе, и другую деятельность компании. Учет продаж должен включать все расходы, связанные с работой на площадке, включая комиссию и рекламные затраты.

Кассовый чек при продажах через маркетплейс

С 2018 года продавцы обязаны предоставлять покупателю кассовый чек при онлайн-продажах. Это правило распространяется и на торговлю через маркетплейсы. Однако, в большинстве случаев, площадка самостоятельно занимается приемом платежей и выдачей кассовых чеков клиентам. Если продажа ведётся непосредственно физлицам, с сайта продавца, то проверьте настройки вашего сервиса онлайн-кассы, чтобы чеки автоматически отправлялись покупателям.

Учет работы через маркетплейс в целях ОСНО

При работе на ОСНО, все операции на маркетплейсе нужно учитывать как любые другие коммерческие операции. Учтите, что налог на прибыль будет взиматься с валового дохода.

Учет работы через маркетплейс для исчисления УСН

При исчислении УСН, рекомендуется вести отдельный учет операций по каждому маркетплейсу. Это позволит оптимизировать налоговые платежи.

Как вести учет товаров на маркетплейсах

Следите за остатками товаров, учитывайте возвраты и обмены. Регулярно проводите инвентаризацию и сравнивайте фактические остатки с данными на маркетплейсе.

Методы оптимизации налогов

1. Использование УСН.
2. Отсрочка платежей по налогу на прибыль.
3. Правильный учет всех расходов, включая комиссию маркетплейса и затраты на рекламу.

Теперь подробнее по каждому пункту

Особенности Учета Продаж на Маркетплейсах

Основная задача - правильное фиксирование операций. Необходимо учесть все сделки, включая комиссию маркетплейса, возвраты и скидки. Важно понимать, что маркетплейс в роли посредника. Он предоставляет платформу, логистику и продвижение, но все другие аспекты, связанные с конкретной продажей, лежат на стороне собственника товара.

При продаже продукции на интернет-платформе следует придерживаться следующих бухгалтерских проводок:

• Дт 45.01, Кт 41.01: передача товара для реализации на платформе.
• Дт 90.02.1, Кт 45.01: отражена стоимость проданных товаров.
• Дт 60.01, Кт 76.09: фиксация комиссии, взимаемой маркетплейсом.
• Дт 44.01, Кт 60.01: оплата услуг интермедиария, не учитывая НДС.
• Дт 51, Кт 76.09: перечисление средств продавцу, уменьшенное на размер комиссии.

Главное отличие от прямых продаж в том, что с момента передачи товара на хранение маркетплейсу до момента получения его конечным покупателем, себестоимость продукции отражается на счете 45 "Товары, переданные на реализацию".

Работа Со Счетами

Для расчетов с платформой рекомендуется использовать счет 76, разделив его на подсчеты:

• 01 (расчеты за товары)
• 02 (расчеты за услуги)

Типы Налогообложения и Ограничения

Юридические лица, ИП и фрилансеры могут торговать через эти площадки, однако у каждого из них свои нюансы:

• ИП и юридические лица могут функционировать на ОСНО или УСН.
• Для ИП доступен также НПД, который является единственным вариантом и для самозанятых, но только при реализации собственных продуктов.

По договоренности с маркетплейсом продавец может не предоставлять чек покупателю - этим занимается площадка. На каждом чеке указаны данные агента (маркетплейс) и принципала (продавец).

Так как маркетплейс служит связующим звеном между продавцом и покупателем, не требуется формирование традиционных накладных. Вместо этого используются акты приемки и отчеты о продажах.

В контексте работы с Ozon важно использовать ЭДО, особенно для тех, кто реализует маркированную продукцию. ЭЦП является обязательным для работы с ЭДО.

При взаимодействии с Wildberries продавцы могут воспользоваться опцией загрузки документов в личном кабинете. Это удобно для тех, кто работает без НДС. Тем не менее, для большинства продавцов рекомендуется использовать ЭДО, ознакомившись с требованиями Wildberries к оформлению.

Соглашения с Торговыми Платформами: Что Необходимо Знать

Работа с маркетплейсом всегда начинается с заключения договора. Он может предусматривать разные условия по комиссии, возвратам, ответственности сторон

Каждая интернет-площадка для торговли имеет свои уникальные условия сотрудничества с продавцами. Несмотря на некоторые стандартные моменты, детали могут варьироваться. По этой причине, для правильного бухгалтерского учета и продаж, необходимо ориентироваться на специфические условия конкретного соглашения.

Процедура заключения договора обычно начинается с подачи заявления на сайте торговой площадки, после чего продавец получает предложение (оферту) на электронную почту. После ознакомления с офертой, в личном кабинете следует подтвердить согласие с условиями. После этого маркетплейс активирует договор, и продавец может начать торговлю.

Не забывайте, что условия оферты могут периодически изменяться, поэтому рекомендуется регулярно проверять уведомления в личном кабинете. Чтобы исключить штрафы, за несоблюдение условий. Дополнительно, некоторые площадки могут требовать гарантийный депозит как обеспечение исполнения обязательств и компенсации возможных убытков.

На некоторых площадках, таких как Яндекс.Маркет, соглашение заключается на предоставление услуг. В этом случае, продавец выступает в роли заказчика, а площадка предоставляет услуги по размещению товаров, их доставке и продвижению. Кроме этого, может заключаться отдельный договор на участие в программе лояльности.

В большинстве случаев, например на Ozon и Wildberries, предлагается соглашение с элементами агентского или комиссионного договора. В этих ситуациях, электронные площадки действуют как агенты, выполняя, организацию продаж, хранение, доставку и возвраты товаров, а также рекламу. Права собственности на товар сохраняются за продавцом до момента его передачи покупателю.

Учетные Особенности При Сотрудничестве с Торговыми Платформами

Предположим, ваш бизнес активно сотрудничает с торговыми платформами. Юридические лица должны вести бухгалтерский учет, в то время как для индивидуальных предпринимателей это не является обязательством. Но даже среди ИП многие предпочитают вести учет. Учетная практика у предпринимателей и организаций, работающих с площадками, не имеет принципиальных различий.

Как мы писали выше, обычно между продавцом и торговой платформой существует агентское соглашение. Названия сторон и самого договора могут варьироваться, однако суть соглашения остается неизменной. В этой связи, бухгалтерские проводки, связанные с реализацией товара через площадку, в большинстве случаев будут аналогичны проводкам при работе через агента.

В некоторых случаях, агент может предоставить дополнительные услуги, такие как доставка, маркетинговые кампании или размещение отзывов. Для этих услуг могут быть выставлены отдельные счета-фактуры. В бухгалтерском учете эти операции обычно отражаются по тем же принципам, что и агентское вознаграждение, но основываясь на других первичных документах.

С точки зрения покупателя, учетные особенности покупок на маркетплейсах не отличаются от покупок у других поставщиков. Таким образом, если вы являетесь покупателем на этих площадках, операции будут учитываться стандартным образом.

Формирование Кассового Чека в Контексте Работы на Торговых Площадках

Если торговая платформа самостоятельно занимается приемом платежей и выдачей кассовых чеков клиентам, то продавцу не требуется интегрировать собственные решения для эквайринга или онлайн-кассы. На многих крупных торговых платформах, таких как Ozon, Wildberries или Яндекс.Маркет, действует именно этот механизм.

Однако, если ситуация такова, что покупатель выбирает продукт на агрегаторе, но завершает и оплачивает заказ на веб-сайте продавца, в этом случае продавец должен самостоятельно обеспечить работу интернет-эквайринга и онлайн-кассы. В этом контексте хорошо подходит облачное решение для кассовых операций, которое можно синхронизировать с эквайринговыми услугами.

Следует помнить, что при таком раскладе все финансовые документы и отчеты обычно хранятся в личном кабинете продавца на платформе. Например, база данных Ozon указывает, что платформа сама обрабатывает платежи, а соответствующие документы доступны в аккаунте продавца.

Что касается необходимости выдачи кассового чека:

• Чек является обязательным, если покупатель является физическим лицом.
• При наличных расчетах с юридическим лицом выдача чека также требуется.

В зависимости от специфики работы с торговой платформой, эти аспекты могут быть регулированы внутренними правилами и договорами.

Кто Может Торговать на Маркетплейсах

Торговые платформы открыты для сотрудничества с юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями и гражданами, зарегистрированными как самозанятые. Однако выбор системы налогообложения может ограничить возможности для таких взаимодействий.

Люди, зарегистрированные как самозанятые, могут предлагать на маркетплейсах только продукцию собственного производства, так как перепродажа для них не разрешена. Похожее ограничение применяется к индивидуальным предпринимателям, работающим по системе налога на профессиональный доход (НПД).

Также стоит отметить, что индивидуальные предприниматели, выбравшие патентную систему налогообложения (ПСН), не имеют возможности осуществлять торговлю через электронные платформы. Это связано с тем, что деятельность через интернет-сети не классифицируется как розничная торговля в рамках ПСН.

Специфика Бухгалтерского Учета При Работе с Торговыми Площадками:

УСН и ОСНО

Торговая площадка, или маркетплейс, служит агентом между продавцом и покупателем, и эта роль оказывает влияние на налоговую отчетность.

УСН

В рамках упрощенной системы налогообложения (УСН) особенности включают:

• Весь доход от продажи товара на маркетплейсе учитывается в полном объеме, не зависимо от суммы, которую платформа перечисляет продавцу. Например, если объем продаж составил 500 тыс. рублей, но на счет от площадки поступило лишь 460 тыс. рублей из-за удержания комиссии, в доходы все равно пойдет 500 тыс. рублей.
• Доходы можно фиксировать в Книге учета доходов и расходов (КУДиР) на дату поступления средств от маркетплейса, а не каждой отдельной оплаты от покупателей.
• Комиссия платформы может быть учтена в расходах в режиме УСН "Доходы минус расходы" на дату ее фактического удержания.
• Затраты на закупку товара для продажи могут быть зарегистрированы в КУДиР в дату получения отчета о продажах от маркетплейса.

ОСНО

При общей системе налогообложения (ОСНО) принципы учета следующие:

• Доходы и расходы отражаются на основе метода начисления, где ключевым является момент перехода прав собственности, а не движение финансовых средств.
• Передача товара на хранение торговой платформе не влияет на финансовые показатели и НДС, так как товар остается собственностью продавца до момента его реализации.
• После получения отчета о продажах от маркетплейса, продавец должен учесть доходы, расходы на закупленный товар и выделенный НДС. В этом случае счета-фактуры для розничных продаж можно не выдавать, а в книге продаж формировать единую запись на сумму всех продаж по данному отчету.

Отчетность в ФТС при Продаже через Маркетплейсы

Да, при продажах товаров в страны Евразийского экономического союза (ЕАЭС) через маркетплейсы, необходимо представлять раз в месяц статистическукю отчетность в таможенную службу. Ответственность за предоставление отчетности перед ФТС лежит на собственнике товара.

Эта обязанность распространяется на всех: юридических и физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей и самозанятых (согласно п. 1 правил, утвержденных постановлением Правительства от 19.06.2020 № 891). Однако важно учитывать условия договора с маркетплейсом, чтобы определить, кто именно должен представлять отчет.

Если маркетплейс действует как посредник, и товар отправляется иностранному покупателю от имени продавца (п. 5 постановления № 891), то обязанность по сдаче отчета лежит на собственнике продаваемого товара. В этом случае, важно определить, от чьего имени товар направляется иностранному покупателю в рамках договора.

Когда маркетплейс выкупает товар у продавца и реализует его иностранным клиентам уже от своего имени, то обязанность сдавать отчет в ФТС лежит на маркетплейсе. В этой схеме договор между маркетплейсом и продавцом перекладывает ответственность за отчетность на торговую площадку. Примером такой практики является маркетплейс Wildberries.

Следует отметить, что ситуация может изменяться, и торговые площадки могут менять свои правила и обязательства. Поэтому продавцам важно регулярно следить за обновлениями в правилах на площадке и использовать информацию из различных источников, включая тематические веб-сайты и телеграм-каналы, чтобы быть в курсе текущей практики.

Как сдавать

Для сдачи статистического отчета о перемещении товаров в страны ЕАЭС и правил его заполнения можно обратиться к постановлению № 891.

Основные положения:

• Отчет следует предоставлять ежемесячно, охватывая все отгрузки за предыдущий месяц, включая случаи, когда позднее был оформлен возврат.
• Эта обязанность действует независимо от количества товаров и суммы сделки. Важно подавать отчет независимо от объема продаж.
• Отчет предоставляется отдельно для каждой страны ЕАЭС, в которую осуществляются отгрузки.
• Срок сдачи отчета - до 10 рабочих дней следующего месяца после отчетного периода.
• Форма отчета должна быть только в электронном виде, и для этого необходимо создать личный кабинет на сайте ФТС и оформить усиленную квалифицированную электронную подпись.
• Если таможенные органы обнаруживают неполные данные или ошибки в отчете, они могут отправить запрос через личный кабинет продавца. В этом случае продавец обязан предоставить корректные данные, исправить отчет или предоставить документы для подтверждения информации (согласно п. 13, 14 постановления № 891).

Штрафы за несдачу или ошибки

Неисполнение обязанности предоставления отчета или искажение статистической информации для ФТС может повлечь за собой штрафы в соответствии со статьей 19.7.13 КоАП:

• Для юридических лиц и ИП штраф может составить от 20 до 50 тысяч рублей.
• Для должностных лиц предусмотрены штрафы в размере от 10 до 15 тысяч рублей.

Таким образом, хотя маркетплейсы открывают новые возможности для продавцов, они также вносят свои коррективы в бухгалтерский и налоговый учет. Поэтому моментом является внимательный анализ договорных условий с каждой конкретной торговой платформой, так как именно от этого зависят нюансы учета. Важно следить за обязанностями по сдаче отчетности в зависимости от договора с маркетплейсом и своей роли в сделке, а также соблюдать сроки и правила заполнения отчетов, чтобы избежать негативных последствий.

Специалисты компании Балиот знают все тонкости ведения бухучета при продажах на маркетплейсах, помогут избежать ошибок и штрафов, освободят время для бизнеса. Стоимость услуг по ведению бухучета на маркетплейсах начинается от 5 000 руб.