Ведение бухгалтерского учета интернет-магазина

В настоящее время доля онлайн продаж в рознице составляет более 40 % рынка и этот процент непрерывно растет. Покупки через интернет-магазины пользуются все большей популярностью, поэтому открытие своего бизнеса в этой сфере, при грамотной стратегии, может быть успешным и выгодным вложением средств. Компания «Балиот», в свою очередь, рада предложить Вам бухгалтерские услуги для интернет-магазинов.

Особенности ведения онлайн-торговли

Осуществлять онлайн-торговлю можно только в качестве юридического лица или индивидуального предпринимателя. Самозанятые заниматься перепродажей товаров не могут. Основной вид деятельности при реализации онлайн «торговля розничная по почте или по информационно-коммуникационной сети Интернет» - ОКВЭД 47.91 (Приказ Росстандарта от 31.01.2014 N 14-ст).

Первым шагом на пути к любому успешному бизнесу является выбор оптимальной системы налогообложения. Интернет-магазин в этом смысле не исключение. При выборе нужно проанализировать немало критериев. Специалисты налогового и бухгалтерского учета компании «Балиот» помогут не допустить ошибок и учесть все нюансы при выборе системы, подходящей именно для вашего онлайн-магазина. Получите консультацию нашего специалиста по телефону +7 (495) 127-73-98.

Один из спорных вопросов – можно ли открыть онлайн-магазин, используя патентную систему. С одной стороны, в Налоговом кодексе РФ указано, что патент можно применять при розничной торговле, кроме реализации через телефонную связь, компьютерные сети и телемагазины (пп. 1 п. 3 ст. 346.43 НК РФ). Следовательно, патент не применим для торговли онлайн. С другой – есть разъяснение Минфина, согласно которому, если интернет-магазин используется как виртуальная витрина, а непосредственно оплата и передача товара происходит офлайн в торговой точке, то индивидуальный предприниматель может применять патент (письмо Минфина от 7 августа 2017 г. N 03-11-12/50419).

Таким образом, предприниматель, имея стационарный шоу-рум, может попробовать работать на патенте, однако риски очень высоки. И надо быть готовым, что, в случае налоговой проверки, ИП скорей всего пересчитают и доначислят все налоги (НДС, прибыль, торговый сбор), как если бы он находился на общей системе налогообложения.

Кроме того, необходимо учесть одну важную деталь. Когда у вас интернет-магазин, и вы доставляете товар на автомобиле или курьером, торговый сбор не уплачивается, однако, если вы торгуете через склад или пункт самовывоза, где клиент может расплатиться за товар, как в обычном магазине, то придется встать на учет и платить торговый сбор.

Если не применять патент, то остаются два режима, которые подходят для интернет-магазина: общая система и УСН. О плюсах и минусах разных режимов в нашем материале «Выбор системы налогообложения для ООО и ИП».

Чтобы сделать выбор между ОСНО и УСН необходимо установить:

1. Предполагаемую выручку интернет-магазина. Предел реализации на УСН 150 млн. руб. Когда оборот планируется больше, то подойдет только ОСНО, если меньше, то можно использовать УСН.
2. Планируемое количество сотрудников.
3. Какой объект по УСН выгодней: 6% от доходов или 15% от прибыли (доходы минус расходы). В Москве рекомендуемый показатель рентабельность для УСН с объектом «доходы» более 40 %.
4. Расходы, которые можно учесть для целей налогообложения, и как они будут документально подтверждены, какие контрагенты смогут предоставлять первичные документы.
5. Планируются ли платежи в адрес физических лиц.

Основные этапы интернет-торговли

Стандартные операции при реализации через интернет-магазин, которые необходимо будет отражать в бухгалтерском и налоговом учете, выглядят так:

1. Создание и обслуживание сайта, через который осуществляется электронная торговля.
2. Приобретение и последующая реализация товаров
3. Доставка товаров (собственными силами или курьерскими службами).

4. Возврат товаров.
5. Прочие расходы, в том числе:
   • заработная плата;
   • бухгалтерское обслуживание;
   • маркетинговые исследование и реклама сайта;
   • аренда склада;
   • обслуживание транспорта или услуги сторонних организаций по доставке;
   • оплата банковских комиссий, в том числе за эквайринг, и услуг платежных агрегаторов;
   • приобретение кассы и ее подключение;
   • затраты на телефонию и интернет, электроэнергию;
   • налоги в зависимости от СНО, торговый сбор, если продажа идет через шоу-рум.

При желании почти все эти операции можно передать на аутсорсинг. Это удобно и позволяет не тратить время на поиск квалифицированного персонала, сократить расходы на зарплатные налоги и обучение сотрудников.

Обратите внимание! При оплате покупателем товаров через платежные агрегаторы доходом интернет-магазина будет не та сумма, которая поступила на ваш расчётный счет, а вся стоимость покупки, оплаченная клиентом агрегатору. С полной суммы продажи и необходимо платить налог. Хотя платежные агенты и перечисляют на расчетный счет деньги уже за минусом свой комиссии, порой значительной. Данную комиссию можно учесть в составе расходов, если компания или ИП применяет ОСНО или УСН 15 %.

Нужно ли применять онлайн-кассу при интернет-торговле

При продажах онлайн необходимо применять ККТ, как и при другой розничной торговле. Вопрос лишь в том, когда и кому выбивать чек. Рассмотрим несколько вариантов.

Вариант 1. Покупатель делает заказ через интернет, а оплачивает и забирает его в торговой точке (шоу-руме). В таком случае чек выбивается на месте, в магазине. По требованию нужно направить электронный чек.

Вариант 2. Клиент оформляет покупку и оплачивает ее онлайн. Тогда интернет-магазин должен отправить покупателю электронный чек (сообщением на мобильный номер или на электронную почту). Бумажный чек в данном случае не потребуется (п. 5 ст.1.2 Закона № 54-ФЗ). Электронный чек должен быть в любом случае от магазина, даже если при оплате используются платежные системы.

Вариант 3. Товар оплачивается наличными или картой в момент его передачи курьером собственной службы доставки магазина. В этой ситуации курьеру необходимо выдать покупателю бумажный чек и по запросу отправить электронный.

Вариант 4. Если расчеты с покупателем происходят через службы доставки, логистические компании в момент получения товара, тогда касса потребуется им. Интернет-магазину применять ККТ не нужно. Необходимо только учесть один момент. Как и в случае с платежными агрегаторами, если курьерская служба свою комиссию удерживает сразу и магазин получает деньги уже за минусом этой комиссии, то в качестве дохода Вам все равно нужно отразить полную стоимость проданного товара. Эту комиссию можно включить в состав расходов.

Стоимость ведения бухгалтерского учета интернет-магазина на аутсорсинге

Чтобы не оплачивать штатного бухгалтера и не заниматься ведением бухгалтерского и налогового учета самостоятельно (а это требует немало времени), доверьте ведение учета нашим профессионалам. Штатный бухгалтер в Москве обойдется в среднем в 40 тысяч в месяц (плюс налоги и взносы), а стоимость бухгалтерского сопровождения интернет-магазина специалистами компании «Балиот» начинается от 10 тыс. рублей.

Будем рады помочь Вам с открытием интернет-магазина на всех этапах, начиная от регистрации ООО или ИП, подготовки бизнес стратегии, заканчивая полным бухгалтерским сопровождением под ключ. Ваш «Балиот» info@baliot.ru, +7 (495) 127-73-98.