Налоговая отчетность и декларации ИП

Общая информация

Налоговая отчетность ИП - совокупность деклараций и расчетов, представляемых в ИФНС по месту регистрации предпринимателя и содержащих информацию об обязательствах субъекта по исчислению и оплате налогов в бюджет. Состав и сроки ее представления зависят от того, на каком режиме налогообложения находится ИП, какой вид деятельности осуществляет, а также использует ли в предпринимательстве труд наемных работников..

Виды отчетности ИП

Налоговая отчетность индивидуального предпринимателя классифицируется по видам в зависимости от принадлежности к области учета:

• избранному режиму налогообложения;
• дополнительным налогам или сборам;
• кассовым операциям;
• наемным работникам.

Зависимость от выбранного режима налогообложения

Налоговая отчетность ИП при любой системе налогообложения включает документы, присущие только данному режиму. При совмещении двух систем следует отчитываться в налоговой по каждой из них согласно нормативно-правовым актам РФ.

ОСНО

При общем порядке требуется направлять в ИФНС налоговые декларации:

• по НДС. Особенность заключается в том, что именно на этом режиме необходимо платить налог на добавленную стоимость, а также можно получать вычет по нему. Декларацию по НДС, даже нулевую, сдают только электронно, на бумаге — нельзя;
• 3-НДФЛ, в которой отражается информация по начисленным суммам и НДФЛ, необходимому к уплате в бюджет государства;
• 4-НДФЛ, которая оформляется после первого получения дохода.

Декларацию сдают:

1. вновь созданные ИП.
2. в случае уменьшения/увеличения более чем на 50% дохода, отраженного в ранее сданной в текущем году декларации 4-НДФЛ или же в 3-НДФЛ за прошлый год (п. 10 ст. 227 НК РФ).
3. при утрате права на применение спецрежима и автоматическом переходе на ОСН.

ИП на УСН

Налоговая отчетность ИП по упрощенке предполагает - сдать НДФЛ декларации по УСН, составляемой один раз по итогам года. По упрощённой системе она может содержать нулевые значения, при отсутствии деятельности в расчетном периоде. В таком случае нулевая декларация сдаётся организацией на том же бланке, что и отчёт, в котором есть значимые показатели. Нулевая отчетность бухгалтерская - это разновидность налоговых деклараций, в которых единственным цифровым показателем является ноль, называется нулевой. Нулевая документация ИП сдаётся в те же сроки, что и отчёт с показателями.

ИП на ЕСХН

При использовании ЕСХН формируется и сдается налоговая декларация по сельскохозяйственному налогу, которую необходимо представить один раз за расчетный календарный год. Она также может быть нулевой, если финансово-хозяйственная деятельность организации не велась в данном году. Нулевая отчетность также должна быть предоставлена для налоговой в срок. К тому же предприниматель может получить запрос о предоставлении новых налоговых отчетностей, помимо нулевой декларации, за тот или иной промежуток времени. Можно сдавать нулевой отчет в электронном виде, онлайн, с применением электронной подписи, налоговая принимает подобные декларации от предпринимателей. Для этого необходимо войти в личный кабинет на сайте налоговой, в раздел с отчетами. Сервис предоставит вам доступ к формированию новых отчетов.

ИП на ЕНДВ

Хозяйствующий субъект при применении режима ЕНВД отвечает за передачу декларации по налогу на вмененный доход, представляемую за каждый календарный квартал. Налоговая документация может включать нулевые показатели, если по каким-либо причинам была приостановка операций. Для налоговых деклараций (нулевой отчет ИП) такого типа используется стандартный налоговый бланк. Декларации заполняются письменно.

ИП на ПСН

Налоговая отчетность для ИП на ПСН имеет ряд особенностей. Декларацию по УСН сдают предприниматели, которые являются налогоплательщиками по упрощенному налогу (ст. 346.23 НК РФ). А налогоплательщиками являются те ИП, которые подали заявление о переходе на УСН (ст. 346.12 НК РФ). В то же время предприниматели применяют патент по деятельности, указанной в патенте. При этом ИП считается перешедшим на УСНЮ что указывается в налоговых декларациях.

Но поскольку кроме патентной деятельности других операций у вас нет, вы должны сдавать по УСН нулевую декларацию. Штраф за несдачу нулевой декларации – 1000 руб. (ст. 119 НК РФ). Поэтому важно вовремя заниматься заполнением и сдачей деклараций для ФНС.

ИП в обязательном порядке необходимо вести Книгу учета доходов и расходов по патенту (КУДиР). Книгу и декларации заполняют раздельно по каждому используемому патенту, полученному в ИФНС. Неправильное заполнение отчетностей (в том числе нулевых) может привести к печальным последствиям.

Книга учета доходов и расходов

КУДиР ведется субъектами, использующими как основной, так и спец режимы (кроме ЕНВД). В зависимости от используемого порядка обложения книга формируется на регламентированном бланке налоговых деклараций.

Некоторые особенности заполнения КУДиР для ИП:

• при ОСНО книга отчетностей ведется для исчисления декларации НДФЛ;
• при упрощённой системе налогооблажения один и тот же бланк отчетностей используется независимо от того, каков объект налогообложения по упрощенке. Если используется налог 6%, в книгу с отчетностями КУДиР вносятся доходы, если 15% - и доходы, и расходы;
• при ПСН формируется Книга учета доходов, на основании которой производится контроль доходной части, лимит которой влияет на право использования патентной системы

Если есть работники

Если предприниматель использует наемных работников для бизнеса, то он должен отчитываться по сотрудникам, причем в несколько контролирующих органов.

В ФНС сдаются:

• декларации о среднесписочном количестве сотрудников (за год);
• 2-НДФЛ с признаком «1» по удержанному и с признаком «2» не удержанному НДФЛ (за год);
• 6-НДФЛ, включающий информацию о начислениях работникам и удержаниях НДФЛ с них (за квартал);
• РСВ, включающий сведения о страховых взносах и персонифицированную информацию по каждому застрахованному лицу (за квартал).

В ПФР сдаются:

• СЗВ-М, в который включаются работники по трудовым и ГПХ договорам. Отчет необходимо передавать за каждый месяц.
• СЗВ-СТАЖ, содержащий сведения о периодах работы сотрудников, а также о рассчитанных и уплаченных страховых взносах. Сдается за календарный год.

В ФСС:

• сдается декларация по форме 4-ФСС, включающая информацию о страховании сотрудников от несчастных случаев и профзаболеваний.

Отчетность по дополнительным налогам

Предприниматели должны отчитываться в налоговую и по некоторым другим налогам и сборам, связанным с особенностями его хозяйственной деятельности. К таким платежам можно отнести водный налог, акцизы, за пользование недрами, на добычу и реализацию полезных ископаемых и др.

Также следует отправлять в налоговую платежи, если имеются конкретные объекты налогообложения, например, транспорт или земля, но отчитываться по ним не нужно. Уплата производится на основании уведомления, присланного ИФНС. Предприниматели на ОСНО должны также оплачивать налог на имущество, но отчет при этом направлять не надо.

Сроки сдачи

Сдача налоговой и бухгалтерской отчетности ИП в ФНС (нулевой или другой декларации) должна производиться не позднее сроков, установленных законодательством РФ, в противном случае контролирующие органы могут применить административную ответственность к хозяйствующему субъекту.

Сроки представления документации в госорганы следующие:

Вид документации	Срок представления (не позже)
Консультирование по вопросам бухгалтерского и налогового учета
НДС	25 числа мес. по окончании кв.
3-НДФЛ	30.04. след. года
4-НДФЛ	5 дней по окончании мес. с момента первой суммы выручки
УСН	30.04. след. года
ЕСХН	31.03. след. года
ЕНВД	20 числа месяца по окончании кв.
ПСН	не сдается
КУДиР	не сдается, но вести обязательно
Сведения о среднесписочной численности	20.01. след. года
2-НДФЛ	1.04., если налог удержан, и 1.03., если налог не удержан
6-НДФЛ	последнего дня мес. после окончания каждого кв., 1 апреля (по окончании года)
РСВ	30 числа мес. по окончании кв.
СЗВ-М	15 числа след. мес.
СЗВ-СТАЖ	1.03. след. года
4-ФСС	20 (25) числа мес. по окончании кв.

Если у вас возникли проблемы при составлении расчетов по предпринимательству, позвоните специалистам московской компании «Балиот», закажите услуги по формированию документов. С ценами можно ознакомиться в прайс-листе. Номер телефона и адрес офиса указаны на странице "Контакты". Консультация специалистов для наших пользователей - бесплатная услуга. Для получения профессиональной бухгалтерской помощи заполните форму обратной связи внизу страницы.