Ведение бухгалтерского учета при экспорте товаров и услуг

Внешнеэкономическая деятельность (сокращенно – ВЭД) относится к числу популярных и наиболее прибыльных отраслей хозяйственной деятельности коммерческих организаций в России. Под экспортом понимается реализация товаров, предоставление услуг или выполнение работ российскими предприятиями на территории иностранных государств.

Главные задачи осуществления международных сделок – увеличение прибыли и повышение конкурентоспособности. Их сопровождает необходимость выполнения дополнительных требований таможенного, налогового и валютного законодательства. Характерная особенность проведения экспортных операций – нулевая ставка НДС, установленная для общей системы налогообложения. Для ее использования требуется подтверждение, выполняемое в четко установленные правовой базой сроки. Применение упрощенного налогового режима исключает предприятие из числа плательщиков НДС при осуществлении внешнеторговых сделок.

Компания «БАЛИОТ» оказывает услуги по ведению бухучета организаций и предпринимателей, ведущих внешнеторговую деятельность, на условиях аутсорсинга. Такой вариант сотрудничества гарантирует высокий уровень бухгалтерского сопровождения экспортных сделок, своевременность подачи налоговой и таможенной отчетности, а также выполнение требований валютного законодательства. Дополнительный плюс обращения в «БАЛИОТ» - разумные цены на предоставляемые услуги.

Особенности работы предприятий, занимающихся внешней торговлей

Ведение внешнеторговой деятельности имеет несколько специфических особенностей, которые требуется учитывать при организации работы по бухгалтерскому сопровождению. К ним относятся:

• грамотное оформление валютных контрактов, учитывающих нюансы отечественного и зарубежного законодательства в этой области;
• постановка валютных договоров и других обязательных документов на учет, оформление и ведение паспорта сделки (при необходимости), соблюдение положений №173-ФЗ, регламентирующего требования в сфере валютного регулирования и контроля;
• своевременное составление первичной бухгалтерской документации, необходимой для подтверждения ставки НДС, равной 0%;
• составление таможенных отчетов и их предоставление в контролирующие органы;
• оформление сопроводительных документов (командировочных, авансовых отчетов) и выдача суточных сотрудникам, отправляемым в служебных целях для работы на территории других государств;
• подготовка и подача налоговой и других видов обязательной документации;
• учет при оформлении бухгалтерской документации положительных и отрицательных изменений курсовой разницы используемых при расчетах валют.

Отчетность предприятий, осуществляющих экспортные операции

Ведение внешнеторговой деятельности требует от ООО или ИП оформления не только стандартной для любого хозяйствующего субъекта, но и дополнительной отчетности. К последней относятся документы таможенного и валютного контроля, а также отчеты для подтверждения нулевой налоговой ставки по НДС.

Налоговая

Перечень отчетов, предоставляемых в ИФНС, зависит от правового статуса хозяйствующего субъекта (ООО или предприниматель) и выбранной системы налогообложения (ОСНО или УСН). Дополнительным фактором, влияющим на количество оформляемой отчетности, становится наличие наемных сотрудников.

При ОСНО

Отчетность предприятий, проводящих экспортные сделки и использующих общую систему налогообложения, предусматривает составление и подачу в налоговые органы следующих деклараций:

• по НДС. Составляется по итогам каждого квартала. Подается до 25 числа первого месяца квартала, наступившего за отчетным;
• по налогу на прибыль. Оформляется каждый квартал в течение года с нарастающим итогом. Индивидуальные предприниматели на ОСНО заполняют декларацию по форме 3-НДФЛ;
• по НДФЛ. Заполняется при наличии в штате ООО или ИП наемных сотрудников. Включает несколько отчетов – 6-НДФЛ, 2-НДФЛ, расчет страховых взносов, данные и среднесписочной численности работников. Подается в ИФНС ежеквартально или ежегодно в зависимости от вида отчета;
• по трем дополнительным налогам – имущественному, транспортному и земельному. Необходимость в оформлении возникает при наличии среди активов ИП или ООО на правах собственности имущества, транспортных средств или земли. Декларации по каждому из налогов подаются ежегодно.

При УСН

Главное отличие упрощенной системы налогообложения – замена трех базовых налогов – НДС, НДФЛ и на прибыль – одной обязательной выплатой. Ее величина определяется по одному из двух вариантов: 6% от полученных в отчетном периоде доходов или 15% от аналогичного показателя после вычета расходов. Декларация оформляется ежегодно и предоставляется в ИФНС до 31 марта (для ООО) или до 30 апреля (для ИП).

Необходимость составления деклараций по НДФЛ и дополнительным налогам (имущественному, земельному и транспортному) зависит от наличия в штате наемных сотрудников и соответствующих активов. Периодичность предоставления деклараций не отличается от тех, что предусмотрены для ОСНО.

Отчетность в социальные фонды и Росстат

Необходимость отчитываться в органы Росстата и социальные фонды (ФСС и ПФ РФ) возникает, как и в случае с НДФЛ, при оформлении трудовых взаимоотношений с наемными работниками. Независимо от выбранного налогового режима, хозяйствующий субъект должен оформлять и предоставлять в контролирующие инстанции:

• СЗВМ (каждый месяц, в ПФ РФ);
• СЗВ-стаж (раз в год, в ПФ РФ);
• 4-ФСС (каждый квартал, в ФСС);
• в Росстат (перечень оформляемых отчетов указывается непосредственно на сайте ведомства).

В УВМ МВД (ранее – ФМС)

Необходимость в обязательном порядке уведомлять органы УВМ МВД возникает при наличии трудовых отношений с гражданами других стран. Хозяйствующий субъект должен проинформировать контролирующую инстанцию в трехдневный срок о приеме или увольнении с работы иностранца, а также ежеквартально сообщать о величине заработной платы - начисленной и выплаченной. Нарушение миграционного законодательства наказывается штрафом в размере от 400 тыс. рублей.

Другие виды обязательной документации

Таможенная

Оформляется при ведении внешнеторговых операций на территории государств, входящих в ЕАЭС (Евразийский экономический союз). Предоставляется в таможенный орган до 8 рабочего дня месяца, наступившего за отчетным.

Нарушение требований таможенного законодательства наказывается штрафом в размере 10-15 тыс. руб. для должностного лица и 20-50 тыс. руб. для организации. Повторное нарушение ведет к увеличению санкций до 20-30 тыс. и 50-100 тыс. руб. соответственно.

НДС для экспортных сделок

Особенностью налогообложения экспортных операций выступает ставка НДС на уровне 0%. Для ее подтверждения требуется предоставление вместе с декларацией по налогу дополнительного комплекта документов, включающего:

• договор на проведение внешнеторговой сделки;
• таможенную декларацию;
• товарно-транспортные сопроводительные документы;
• другие документы, перечень которых определяется с учетом особенностей сделки, например, подтверждение уплаты косвенных налогов (при торговле со странами-участниками ЕАЭС).

Меры валютного контроля

Невыполнение требований законодательства в сфере валютного регулирования и контроля предусматривает несколько видов наказаний. Минимальное – штраф в размере от 1 тыс. рублей, максимальное – возбуждение уголовного дела.

Стоимость бухгалтерских услуг для предприятий, осуществляющих внешнеторговую деятельность

Базовая стоимость бухгалтерского сопровождения внешнеторговой деятельности ООО или ИП составляет 20 тыс. руб. Итоговая цена сотрудничества корректируется с учетом масштабов бизнеса клиента, специфики его работы и количества совершаемых внешнеторговых операций.

Заказ услуги в «БАЛИОТ»

Для получения коммерческого предложения от компании «БАЛИОТ» достаточно связаться с нами по телефону или заказать обратный звонок на сайте. Готовы обсудить условия сотрудничества при личной встрече в офисе или другом удобном для вас месте в Москве.